BALANCE GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS

Objetivo
 Proveer elementos de juicio  de la entidad, respecto a su nivel o grado de :

1.Solvencia: Habilidad de la  entidad para satisfacer sus compromisos a largo plazo y sus

                   obligaciones de inversión

2.Liquidez : Suficiencia de recursos para satisfacer compromisos de efectivo a corto plazo

3.Eficiencia Operativa : Evalúa niveles de producción o rendimiento

4.Riesgo Financiero: Posibilidad de que a futuro se cambien las circunstancias actuales 

                                o esperadas

5.Rentabilidad: Valorar la utilidad neta

      Para proporcionar información sobre :

•Situación Financiera

•Actividad Operativa

•Flujos de efectivo

•Políticas y Viabilidad del Negocio

Los estados financieros deben ser:

•Confiables

•Relevantes

•Comprensibles

•Comparables

BALANCE GENERAL



Estructura del Balance General

•Encabezado

•1. Nombre, razón o denominación social

•2. Mención de ser balance general

•3. Fecha del Balance

•Cuerpo

•1. Nombre de las cuentas del activo correctamente clasificadas

•2. Nombre de las cuentas del pasivo correctamente clasificadas

•3. Nombre de las cuentas que constituyen el capital

•Pie del Balance General

•1. Firma del propietario (Gerente, Director o Administrador)

•2. Firma del contador que lo elaboró o del auditor que lo revisó

Elementos

Activos

• Bienes y derechos propiedad de la empresa

  Circulante vencimiento menor a 1 año

          Fijo con intención de usarlos no venderlos

          Diferido intangibles

Pasivo

•Deudas y obligaciones a cargo de la empresa

           Circulante vencimiento menor a 1 año

           Fijo a largo plazo

           Diferido cobros anticipados que generan obligaciones

ESTRUCTURA GENERAL

Ejercicio de clase

Clasifique las cuentas de acuerdo con su mayor y menor grado de exigibilidad. 

En una hoja anote del lado izquierdo las cuentas del activo, y del lado derecho, las del pasivo

 Proveedores, documentos por cobrar, caja, mobiliario y equipo, bancos, intereses cobrados

 por anticipado, gastos de instalación, documentos por pagar, clientes, hipotecas por pagar,

 deudores diversos, terrenos, documentos por pagar a largo plazo, rentas pagadas por

 anticipado, papelería y útiles, propaganda, gastos en etapas pre_operativas de la

 organización, mercancías, documentos por cobrar con vencimiento mayor de un año, gastos

 de mercadotecnia, gastos pendientes de pago, edificios, anticipo de clientes, anticipo a

 proveedores, rentas cobradas por anticipado e inversiones temporales 

solución 

TAREA

Clasifique las siguientes cuentas de acuerdo a su mayor o menor grado de disponibilidad o exigibilidad

Equipo de cómputo electrónico, terrenos,hipotecas, documentos por pagar a largo plazo, caja. Inversiones temporales, papelería y útiles, intereses pagados por anticipado, anticipo a proveedores, documentos por pagar, bancos, documentos por cobrar, equipo de entrega, gastos de instalación, inversiones permanentes, rentas pagadas por anticipado, documentos por cobrar a largo plazo, intereses cobrados por anticipado, mercancías, mobiliario y equipo, gastos de investigación y desarrollo, depósitos en garantía, propaganda, proveedores, impuestos acumulados por pagar, gastos de mercadotecnia y rentas cobradas por anticipado

INTRODUCCIÓN

OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA

CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 

BALANCE GENERAL O ESTUDIO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

¿Cuánto Tengo?

   Elementos del Balance o estado de situación financiera (Cuánto tengo?)

ESTADO DE RESULTADOS

    (Muestra: Cuánto he ganado o perdido.... Es dinámico)

EFECTOS DE  LAS OPERACIONES DE UNA ENTIDAD

EJERCICIO DE CLASE

TAREA

•Buscar en Youtube la película “el concursante” es argentina

•Realiza un resumen de dicha película y tu conclusión personal

Respuesta Examen Diagnóstico

syllabus

Portada de Syllabus 2-2017 SYLLABUS

ESTUDIO DE ESTADOS FINANCIEROS

Filosofía Institucional

Misión:

Ampliamos el acceso a educación de calidad global para formar personas productivas que agregan valor a la sociedad.

Visión:

Ser la comunidad universitaria privada más influyente en el desarrollo sustentable de México.

Principios:

Poder transformador de la Educación

Creemos en la educación como principio transformador y como derecho de los seres humanos a crecer y desarrollarse a través de ella.

Calidad Académica

Creemos en una formación académica de nivel internacional y en nuestra capacidad de llevarla a sectores con alto potencial para aprovecharla y convertirla en factor de crecimiento personal y de movilidad social.

El Estudiante al centro

Creemos que el estudiante es el eje del quehacer en la UVM y que mientras más completa sea su experiencia en la Universidad, más sólidas serán sus competencias personales y profesionales a partir de las cuales participará en la mejora de su comunidad y la sociedad de México y del mundo.

Inclusión

Creemos en la pluralidad y la multiculturalidad como signos esenciales de la sociedad, por ello estamos convencidos que los criterios incluyentes enriquecen, diversifican y abren oportunidades para todos, mientras que las exclusiones empobrecen.

Innovación

Creemos en nuestra capacidad de creación, diseño e implantación de modalidades y escenarios novedosos que nos permitan desarrollarnos de manera orgánica e integrada.

Mejora de procesos

Creemos en el mejoramiento permanente como base para optimizar los servicios educativos y administrativos y sus resultados.

Efectividad

Creemos en la importancia de mantener la eficiencia y la eficacia en nuestros procesos y servicios, como sello distintivo de nuestra gestión

Valores:

Integridad en el actuar

Realizar con rectitud -honestidad y transparencia- todas nuestras acciones.

Actitud de Servicio

Mantener la disposición de ánimo en nuestro actuar y colaborar con los demás, con calidez, compromiso, entusiasmo y respeto.

Calidad de Ejecución

Desempeñar de manera impecable y oportuna las funciones que nos corresponden a partir de criterios de excelencia.

Responsabilidad Social

Asumir con clara conciencia las consecuencias de nuestros actos ante la sociedad.

Cumplimiento de Promesas

Convertir en compromisos nuestras promesas y asegurar su cumplimiento.

Lema:

“Por siempre responsable de lo que se ha cultivado”

Desde hace 55 años, UVM es tierra fértil en la que se forman profesionales responsables, competentes y comprometidos con el desarrollo sustentable. En cada uno de ellos, la labor de la universidad es sembrar semillas que fructifican para beneficio de México.

 

Los 5 Pilares:

1.     Mejorar la Calidad Académica

2.     Cultura de Servicio y desempeño

3.     Entregar una Experiencia estudiantil de valor

4.     Optimizar y simplificar el modelo operativo

5.     Aumentar la participación de mercado y rentabilidad

Perfil de egreso de la Licenciatura en la que se encuentra la materia a impartir:

El egresado en Contaduría Pública  y Finanzas, será capaz de:

•  Aplicar las normas de información financiera que permitan ser guías en la formulación de criterios para maximizar la rentabilidad, optimizar los recursos y las fuentes de financiamiento de las empresas.

• Implementar los sistemas de registros contables para controlar las operaciones y suministrar la información financiera de la empresa por medio de la organización, clasificación y cuantificación de la información administrativa y financiera.

• Formular los estados financieros con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa para conocer la estabilidad y la  rentabilidad financiera de la organización.

• Estandarizar la información conforme a las normas internacionales de información financiera reflejando la esencia económica y la situación financiera, de una manera fiel y veraz de las organizaciones internacionales.

• Aplicar las diferentes tendencias socioeconómicas y financieras, a fin de definir las estrategias de crecimiento empresarial.

• Utilizar los factores del ámbito económico que impacta a las organizaciones para solucionar los problemas de carácter financiero en la toma de decisiones.

• Construir líneas estratégicas para el análisis de los mercados financieros tanto del país como en el ámbito global en el proceso de obtención de recursos monetarios para financiar los proyectos de inversión y de capital de trabajo.

• Revisar los procesos así como su control interno, con base en las normas y procedimientos de auditoría para emitir una opinión independiente.

• Reconocer los efectos de la globalización y sus impactos en los ámbitos económico, político, social, cultural y educativo generando propuestas económicas que impacten en el entorno social.

Nombre de la Asignatura: ESTUDIO DE ESTADOS FINANCIEROS

Semestre:

                              

     I.        PRESENTACIÓN

Departamento: Ciencias Económico Administrativas División de Negocios

Docente: Ramos Martin Magdalena

Medios de comunicación: magdalena_ramos@my.uvm.edu.mx

mrmramosm@gmail.com

Currículum Vitae sintético:

Doctora en Planeación y Liderazgo Educativo por la Universidad del Valle de México (Septiembre  2013), con Maestría en Finanzas por la Universidad del Valle de México (2003) y Licenciatura de Actuaría egresada de la UNAM (1985); Diplomado como Consultor Financiero de NAFINSA y la UVM (2002), Diplomado en Docencia. Universidad del Valle de México (Enero 2004),  Diplomado de Praxis. Formación y Desarrollo Docente Universidad del Valle de México (Septiembre 2006). Diplomado en  Desarrollo de Competencias Digitales Docentes. Universidad Popular Autónoma del Estado de Puebla A.C. (Febrero 2016)

Cédulas Profesionales:

Licenciatura en Actuaría: 1141883

Maestría en Finanzas: 4005965

Doctorado en Planeación y Liderazgo Educativo: 8689893

Manejo de las Áreas de:

Docencia: Experiencia en el área de matemáticas y finanzas

Experiencia Profesional: Asesor independiente en proyectos de Planeación Educativa

Experiencia Docente: Más de 30 años como docente a nivel Licenciatura y Posgrado

.

Curso de capacitación: Diplomado en Competencias Digitales Docentes

Empresas e Instituciones: Universidad La Salle del Pedregal, Universidad InterContinental

    II.        ESTRUCTURA DE LA ASIGNATURA

HORAS CON DOCENTE	HORAS DE APRENDIZAJE INDEPENDIENTE	TOTAL  DE HORAS A LA SEMANA	ESCENARIOS ACADÉMICOS
3	3	6	Aula

Inicio de Clases: lunes 21 de agosto del 2017 

Fin de Clases:    sábado 9  de diciembre del 2017                                                        

Días y horarios de clase: martes y viernes de  16 a 17:30 hrs.

Vacaciones:       10  de diciembre 2017 al 3 Enero del 2018                                                                 

Días no Laborales: 16 de septiembre,    2 de noviembre  y 20 de noviembre del 2017.

            Horario de asesoría:     viernes de 13 a 14 horas (por confirmar con alumnos)    .

Descripción del Curso: En este curso el estudiante analizará la importancia y características de los estados financieros, así como su análisis e interpretación

           

III. OBJETIVO GENERAL:

En este curso el estudiante analizará los elementos básicos que intervienen en el registro y elaboración de los estados financieros con el fin de aplicar su interpretación a la toma de decisiones en los negocios, actuando con conocimiento, ética y responsabilidad.

IV. CONTENIDO SINTÉTICO

UNIDAD Y TEMAS	OBJETIVO PARTICULAR
1.     Introducción a los estados financieros 1.1.   Contabilidad Financiera 1.2.   Características cualitativas 1.3.   Reconocimiento contable y valuación 1.4.      Reglas de revelación en la información financiera 1.5 Estados financieros básicos 1.6 Objetivos, utilidad, obligación legal y responsable 1.7 Información complementaria 1.8 Notas a los estados financieros concepto y contenido	Identificar las características básicas de la información financiera con el fin de comprender la estructura de los estados financieros
2. Características de los estados financieros 2.1 Información financiera 2.2 balance general 2.2.1 Definición 2.2.2 Activo 2.2.3 Pasivo 2.2.4 Capital contable 2.2.5 Presentación 2.3 Estado de Resultados 2.3.1 Definición 2.3.2 Ingresos 2.3.3 Costos y gastos 2.3.4 Utilidad o pérdida neta 2.4 Estado de variaciones en el capital contable 2.4.1 Definición 2.4.2 Movimientos de propietarios 2.4.3 Creación de reservas 2.4.4 Utilidad o pérdida integral 2.4.5 Presentación 2.5 Estado de flujo de efectivo 2.5.1 Definición y normatividad 2.5.3 Origen y aplicación de recursos 2.5.3 Elaboración Primer Parcial	.Identificar las características particulares de los estados financieros con el fin de aplicarlos en los negocios
3. Análisis e interpretación de los estados financieros 3.1 Métodos de análisis financiero 3.2 Método de análisis financieros reducción a ´porcientos integrales 3.3 Método de análisis financieros razones financieras simples y estándar 3.4 Métodos de análisis financieros Sistema Dupont 3.5 Método de análisis financiero. Aumentos y Disminuciones 3.6 Método de análisis financiero . tendencias 3.7 Método de análisis financiero. Gráfico 3.8 Método de análisis financiero. Punto de equilibrio Segundo parcial	Interpretar estados financieros con el fin de elaborar recomendaciones para la toma de decisiones en los negocios
4.  Estados Financieros para casos especiales 4.1 Objetivo 4.2 Decisiones con base en información financiera 4.3 mercado bursátil 4.3.1 Sistema financiero 4.3.2 Constitución del mercado bursátil 4.3.3 Presentación de los estados financieros 4.4 Estados financieros consolidados y combinados 4.4.1 Objetivo 4.4.2 Conceptos que se manejan 4.4.3 Casos en los que se elaboran 4.4.4 Requisitos 4.4.5 Reglas de presentación	Aplicar los principios y fundamentos de los estados financieros a casos especiales a fin de elaborar recomendaciones para la toma de decisiones
5. Reexpresión de Estados Financieros 5.1 Concepto 5.2 Conceptos que deben actualizarse 5.3 Método Integral Tercer parcial	Identificar los conceptos integrantes de los estados financieros con el fin de aplicar métodos adecuados para su reexpresión

V. ACTIVIDADES POR TEMAS

UNIDAD	TEMA	ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE INDEPENDIENTE	RECURSOS Y CRITERIOS DE ENTREGA	Fechas de evaluación
1	1.          Introducción a los estados financieros 1.1.       Contabilidad Financiera 1.2.       Características cualitativas 1.3.       Reconocimiento contable y valuación 1.4.       Reglas de revelación en la información financiera 1.5 Estados financieros básicos 1.6 Objetivos, utilidad, obligación legal y responsable 1.7 Información complementaria 1.8 Notas a los estados financieros concepto y contenido	Investigación previa de los temas Solución de problemas Análisis y solución de casos	Lista de cotejo para evaluar los ejercicios, problemas y casos Integración de portafolio	22,25,29 Ago., 1 Sept
2	2. Características de los estados financieros 2.1 Información financiera 2.2 balance general 2.2.1 Definición 2.2.2 Activo 2.2.3 Pasivo 2.2.4 Capital contable 2.2.5 Presentación 2.3 Estado de Resultados 2.3.1 Definición 2.3.2 Ingresos 2.3.3 Costos y gastos 2.3.4 Utilidad o pérdida neta 2.4 Estado de variaciones en el capital contable 2.4.1 Definición 2.4.2 Movimientos de propietarios 2.4.3 Creación de reservas 2.4.4 Utilidad o pérdida integral 2.4.5 Presentación 2.5 Estado de flujo de efectivo 2.5.1 Definición y normatividad 2.5.3 Origen y aplicación de recursos 2.5.3 Elaboración Primer Parcial	Investigación previa de los temas Solución de problemas Análisis y solución de casos	Lista de cotejo para evaluar los ejercicios, problemas y casos Integración de portafolio	5,8,12,15,19,22 Sept PRIMER PARCIAL   26 Sept
3	3. Análisis e interpretación de los estados financieros 3.1 Métodos de análisis financiero 3.2 Método de análisis financieros reducción a ´porcientos integrales 3.3 Método de análisis financieros razones financieras simples y estándar 3.4 Métodos de análisis financieros Sistema Dupont 3.5 Método de análisis financiero. Aumentos y Disminuciones 3.6 Método de análisis financiero . tendencias 3.7 Método de análisis financiero. Gráfico 3.8 Método de análisis financiero. Punto de equilibrio	Investigación previa de los temas Solución de problemas Análisis y solución de casos	Lista de cotejo para evaluar los ejercicios, problemas y casos Integración de portafolio	29 Sept 3,6,10,13,17 Oct
4	4.  Estados Financieros para casos especiales 4.1 Objetivo 4.2 Decisiones con base en información financiera 4.3 mercado bursátil 4.3.1 Sistema financiero Segundo parcial 4.3.2 Constitución del mercado bursátil 4.3.3 Presentación de los estados financieros 4.4 Estados financieros consolidados y combinados 4.4.1 Objetivo 4.4.2 Conceptos que se manejan 4.4.3 Casos en los que se elaboran 4.4.4 Requisitos 4.4.5 Reglas de presentación	Investigación previa de los temas Solución de problemas Análisis y solución de casos	Lista de cotejo para evaluar los ejercicios, problemas y casos Integración de portafolio	20,24,27 Octubre SEGUNDO PARCIAL 31 Octubre 3 ,7 Noviembre
5	5. Reexpresión de Estados Financieros 5.1 Concepto 5.2 Conceptos que deben actualizarse 5.3 Método Integral Tercer parcial	Investigación previa de los temas Solución de problemas Análisis y solución de casos	Lista de cotejo para evaluar los ejercicios, problemas y casos Integración de portafolio	10,14,17,21,24,28 Noviembre 1 Dic TERCER PARCIAL 5 Dic

VI. EVALUACIÓN

Criterios de evaluación:

PRIMER PARCIAL	%	SEGUNDO PARCIAL	%	TERCER PARCIAL	%
Examen	60	Examen	60	Examen	60
Tareas	15	Tareas	15	Tareas	15
Ejercicios en Clase	15	Ejercicios en Clase	15	Ejercicios en Clase	15
Caso Práctico	10	Caso Práctico	10	Caso Práctico	10
TOTAL	100	TOTAL	100	TOTAL	100

Fechas de evaluaciones parciales:

Parcial	Fechas
Primero	25/30  de septiembre 2017
Segundo	30 de octubre/4 nov 2017
Tercero	4/9 de diciembre 2017

VII. CARACTERISTICAS ACADEMICAS PARA EVALUAR

RÚBRICA PARA EVALUAR CADA UNO DE LOS PARCIALES DEL CURSO

DEPARTAMENTO ACADÉMICO: ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS
LICENCIATURA		VARIAS		ASIGNATURA:			ESTUDIO DE ESTADOS FINANCIEROS
PROFESOR:	MAGDALENA RAMOS MARTIN
ESTUDIANTE	DIRIGIDA A TODOS LOS ESTUDIANTE DEL GRUPO
No. CUENTA:			FECHA:		AGOSTO 2017

ASPECTOS A EVALUAR	EXCELENTE	BUENO	REGULAR	NO CUMPLIO	% POR ASPECTO
CUMPLIMIENTO DE TAREAS	CUMPLIO CON TODAS LAS TAREAS DEL PARCIAL 15%	CUMPLIO CON LA MITAD DE LAS TAREAS DEL PARCIAL 7.5%	CUMPLIO CON UNA CUARTA PARTE DE LAS TAREAS DEL PARCIAL 3.7%	NO CUMPLIO CON NINGUNA DE LAS TAREAS DEL PARCIAL                                   0%	15%
REPORTE DE LECTURA DE ARTÍCULOS DE PROBABILIDAD Y ESTADISTICA	CUMPLIÓ CON TODOS LOS REPORTES DE LECTURA DE ARTÍCULOS  DEL PARCIAL 15%	CUMPLIÓ CON LA MITAD DE LOS REPORTES DE LECTURA DE ARTÍCULOS  DEL PARCIAL 7.5%	CUMPLIÓ CON UNA CUARTA PARTE DE LOS REPORTES DE LECTURA DE ARTÍCULOS  DEL PARCIAL 3.7%	NO CUMPLIÓ CON NINGÚN  REPORTE DE LECTURA DE ARTÍCULOS  DEL PARCIAL 0%	15%
CASOS PRACTICOS	ENTREGO EL CASO PRÁCTICO TOTAL Y CORRECTAMENTE RESUELTO 10%	ENTREGO EL CASO PRÁCTICO RESUELTO TOTALMENTE CON  DOS ERRORES 5%	ENTREGO EL CASO PRÁCTICO RESUELTO TOTALMENTE CON  MAS DE DOS ERRORES 2.5%	NO ENTREGO EL CASO PRÁCTICO 0%	10%
EXAMEN	PRESENTACIÓN DE EXAMEN PARCIALY PUNTUACIÓN ADQUIRIDA EN ÉL, LA MÁXIMA PUNTUACIÓN EQUIVALE AL 60%.	PRESENTACIÓN DE EXAMEN PARCIALY PUNTUACIÓN ADQUIRIDA EN ÉL, LA MÁXIMA PUNTUACIÓN EQUIVALE AL 60%.	PRESENTACIÓN DE EXAMEN PARCIALY PUNTUACIÓN ADQUIRIDA EN ÉL, LA MÁXIMA PUNTUACIÓN EQUIVALE AL                                                         60%.	PRESENTACIÓN DE EXAMEN PARCIALY PUNTUACIÓN ADQUIRIDA EN ÉL, LA MÁXIMA PUNTUACIÓN EQUIVALE AL                                                            60%.	60%
		PUNTUACIÓN TOTAL 10	VALOR MÁXIMO:100%	Valor Total logrado:	100%

Bibliografía

Amat, O. (2002). Análisis de los Estados Financieros. España. Gestión 2000

Perdomo A. (2000) Análisis e interpretación de estados financieros . México. Pema

Tracy J. (2001). Cómo interpretar estados financieros. Sácale jugo a los números. Méwxico. Limusa

Rodríguez L. (2012) Análisis de estudios financieros. México. McGraw Hill

VIII. REGLAS DE CONVIVENCIA EN EL AULA:

Se tienen 5 minutos de tolerancia.

Artículo 45. Asistencia al  menos al 80%.

Artículo 50. La escala numérica aplicable a las evaluaciones es de cero a diez, siendo siete punto cero la calificación mínima y diez punto cero la máxima para acreditar la asignatura.

Solo se aceptan justificantes que sean emitidos por la dirección y/o coordinación.

No hay prorrogas en la fecha asignada de entrega de trabajos.

No se permite el usos de celulares y aparatos electrónicos (ipod’s, ipad, laptop, etc.) dentro del aula.

No se permite alimentos ni bebidas dentro del aula de clase.

No se aceptan tareas fuera de tiempo

No se reponen trabajos en clase

Debe existir respeto entre los alumnos y con el docente.

Calificación aprobatoria de 7 a 10.

Calificación no aprobatoria de 0 a 6.9.

En los exámenes solo pueden usar el formulario aprobado por el maestro